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2023-01-11 10:01
汕尾市城區審計局局長 陳煥明
2022年11月17日
主任、各位副主任、各位委員：
我受區人民政府委托，向區人大常委會報告2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計情況，請予審議。
一年來，區審計局堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，深入學習貫徹習近平總書記對廣東、對審計工作的系列重要講話和重要指示批示精神，全面落實“疫情要防住、經濟要穩住、發展要安全”的重要要求，認真貫徹區人大常委會相關審議意見，全面履行審計監督職責，依法審計了2021年度區級預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，在區委、區政府的堅強領導下，城區各有關部門能執行區人大會議批準的預算，落實黨中央決策部署和省委“1+1+9”、市委“三五三”工作部署，抓好經濟平安“兩張報表”，深化“三大行動”，推進“六大會戰”，較好完成全年經濟社會發展任務。2021年度區本級預算執行和其他財政收支情況良好。
——穩增長促改革任務有序推進。一是努力挖潛增收，2021年本級一般公共預算收入完成7.77億元，同比增長15.33%。二是積極向上爭取資金，爭取海陸豐革命老區財政扶持資金17.63億元。三是充分發揮債券資金作用，爭取債券資金10.59億元，加大學前教育設施、基層醫院（醫聯體）提升、美麗鄉村精品線路基礎設施等重點領域投入。
——民生領域支出得到有力保障。一是堅決打贏鄉村振興攻堅戰。全區農林水支出9.06億元，用于中小河流、人居環境整治、農村基礎設施、林業生態建設等。二是強化教育保障。2021年全區教育支出8.44億元，同比增長2.32%，助力深化教育領域綜合改革，推進教育優質發展。三是支持醫療衛生事業發展。2021年全區衛生健康支出3.11億元，重點用于醫療衛生健康事業發展、城鄉居民醫療保險等；投入0.55億元用于全區疫情防控，保障防控物資供應、應急防控設施落實。四是推進城鄉居民保障工作。社會保障和就業支出3.49億元，同比增長3.3%，穩步提高城鄉低保、特困、殘疾人、孤兒等生活補助標準，兜牢民生底線。五是開展污染防治攻堅工作。全年投入節能環保資金1.34億元，推進農村飲水安全、生態保護、污染防治等任務落實。
——審計查出問題整改成效良好。對上一年度審計查出的問題，區審計局采取召開整改會議及定期通報審計整改情況和聯合區人大財經委督查等方式，加大整改跟蹤督促檢查力度；相關單位落實整改主體責任，采取措施及時開展整改，成效明顯。截至2022年6月底，上一年度審計工作報告反映的200個問題，已落實整改188個，12個問題持續整改中，整改完成率94%。撥付滯留和閑置資金7911.44萬元，上繳、追回或歸還財政資金139.43萬元，規范會計賬目116.68萬元，歸還原資金渠道887萬元，促進制定規章制度10項。
一、財政管理審計情況
（一）區級財政管理審計情況
2021年，區本級一般公共預算總收入334789萬元，總支出300724萬元，結轉結余37485萬元；政府性基金預算總收入90578萬元，總支出90094萬元，調出資金287萬元，結轉結余276萬元；國有資本經營預算收入70萬元，轉移性收入552萬元，支出55萬元，結轉結余567萬元。從財政管理和預算執行情況看，區財政能落實統籌疫情防控和經濟社會發展各項要求，集中財力服務保障各項民生支出，財政資金管理總體規范。審計發現的主要問題是：
1.部分閑置國有資產未盤活利用。截至2021年底，區行政事業單位仍有12宗土地、39宗房屋未得到盤活利用，造成國有資產閑置浪費。
2.財政收入征繳管理不到位。截至2022年4月，1個單位2021年10月作出4宗行政處罰的罰款23.87萬元仍未繳納到位，導致2021年度少收財政收入23.87萬元。
3.資金清算管理不規范。2021年，因財政資金短缺未能及時清算，代理銀行墊付資金450筆4335.47萬元。
4.部分債券項目管理不到位。（1）截至2022年3月，捷勝現代三級漁港建設工程已開工，但未辦理用海手續；區婦幼保健院一期建設項目僅完成初步設計方案，未形成實物工作量。（2）區漁村、鳳山東北片區老舊小區改造和城鎮老舊小區微改造提升3個專項債券項目，預測建成后還款期限內旅游業年收入約7500萬元以上，不切合實際。
5.財政暫付款項掛賬管理不到位。（1）截至2021年底，區財政2019年以來新增暫付性款項余額占2021年一般公共預算、政府性基金兩本預算支出之和的比例為23.28%，超過規定的5%。（2）區財政2018年以來形成的暫付款項有50985萬元未清理，占比74.36%，且未制定消化方案。
（二）部門預算執行全覆蓋審計情況
審計了48個區一級預算單位2021年部門預算執行和其他財政收支情況。審計結果表明，各預算單位年度預算編制和執行情況總體較好。發現的主要問題是：
1.部門預算編制與執行不到位。有4個單位預算項目未按支出用途編制預算，有4個單位年底突擊花錢208.44萬元，有4個單位未按預算批準的項目和用途使用資金11.40萬元。
2.財務管理不規范。有13個單位部分支出未執行公務卡結算制度；有7個單位使用不合規的票據入賬12.99萬元；有2個單位利息收入1.30萬元未上繳國庫；有1個單位“白條抵庫”14.50萬元；有1個單位未經上級財政部門批準，將本單位零余額賬戶資金20萬元撥入實有資金賬戶；有1個單位應收未收房屋租金1.83萬元。
3.未嚴格執行政府采購制度。有29個單位自行采購應當納入政府集中采購項目102筆247.79萬元，有2個單位無預算采購7筆4.25萬元，有1個單位虛假詢價1筆2.97萬元。
4.落實中央八項規定精神不夠嚴格。有12個單位未按規定列支公務用車運行維護費、培訓費，涉及金額24.57萬元；有5個單位一般性支出壓減比例未達到5%。
5.固定資產管理不夠規范。有11個單位數字政府平臺與資產管理系統固定資產價值不一致，有3個單位房產、空調、投影儀等未登記固定資產。
二、政策措施落實跟蹤審計情況
根據上級審計機關統一部署，審計了區“創建無證明城市”“民情地圖應用推廣”等政策措施落實情況。
（一）“創建無證明城市”政策措施落實跟蹤審計情況
發現的主要問題是：
一是電子證照開通率低。截至2021年底，全區“無證明城市”電子證照僅開通19.77%。二是1個單位建筑工程施工許可證核發事項未列入區證明材料取消清單。三是2個單位已關聯電子證照，但仍向辦事人員收取證明材料復印件。四是截至2021年底，1個單位未統籌區直有關職能部門設立工作專班。
（二）“民情地圖應用推廣”政策措施落實跟蹤審計情況
發現的主要問題是：
一是3個鎮（街道）聯勤指揮中心事件按期辦結率低，按期辦結率分別為76.07%、87.74%、88.51%。二是截至2021年11月底，1個街道違規抽調5名專職網格員在疫情防控辦公室工作；且未對符合抽調條件的4名網格員制定相應考核制度。三是2個鎮（街道）有6個村（社區）未及時處理群眾在“善美村居”平臺提出的意見建議。四是3個鎮（街道）有10個村（社區）財務公開不全面、不及時。五是1個鎮有18個村（社區）未成立“民情地圖應用推廣”工作小組。六是2021年12月，1個鎮網格管理系統顯示“三線”凌亂問題已辦結，但現場檢查仍存在上述問題。
三、重點民生項目和專項資金審計情況
（一）鄉村振興項目跟蹤審計調查情況
審計調查了濱海休閑文化環境整治提升項目（紅草鎮新村村、晨洲村），發現的主要問題是：
1.1個單位自行實施本應委托鎮街實施的濱海休閑文化環境整治提升項目5個子項目的監理、概算等工作。
2.2個項目在施工設計總承包合同簽訂后一個月，才簽訂監理合同，致使前期施工準備階段未發揮監理作用。
3.1個單位未按合同約定支付2個項目測量服務、方案及初步設計、招標代理等建設工程費用共121.93萬元，影響債券資金支出進度。
4.1個單位簽訂的建設工程招標代理費用2.46萬元。經核為1.92萬元，多計0.54萬元。
（二）市中心城區公廁建設管理使用專項審計調查情況
審計了市中心城區公廁建設管理使用情況，發現的主要問題是：
一是部分公廁建設選址不合理，未能達到預期效果。二是城區內6處年久失修的公廁未進行改造重建，導致長期閑置、荒廢。三是部分公廁管護不到位，未落實保潔、維修工作。四是部分新建的公廁不符合建設要求、內部設施不完善。五是公廁附近未設置引導牌。六是個別公廁無障礙廁間未對外開放。七是未按規定及時將公廁建設檔案資料報送檔案館。
（三）疫苗流通和預防接種安全跟蹤審計情況
審計了區疫苗流通和預防接種安全情況，發現的主要問題是：
一是傳染病床、ICU病床、負壓條件傳染病救治床位任務完成率低，分別缺口20張、13張、15張。二是截至2021年8月，尚未啟動市新冠肺炎防控指揮部下達的救護洗消站配套建設工作。三是截至2020年12月，有1015名兒童未完成入托入學預防接種。四是截至2021年9月，12歲以上人群新冠疫苗已接種第2劑27.71萬人，覆蓋率84.89%，未達到99.89%的目標要求。五是1個單位冷鏈設備管理不規范、疫苗定期檢查制度落實不到位。
（四）2019至2020年水利專項資金管理和使用審計調查情況
審計了區2019至2020年水利專項資金管理和使用情況，發現的主要問題是：
1.截至2021年6月，有5個具備竣工驗收條件的水利建設項目未及時組織驗收，涉及財政資金2813萬元；有4個水利建設項目已竣工驗收，未按規定辦理移交手續和編制竣工財務決算，涉及財政資金1253萬元。
2.中央大中型水庫移民后期扶持移民直補到人補助結余資金9.12萬元，未納入項目資金統籌使用。
3.1個村實施的2020年度中央大中型水庫移民后期扶持基金項目多計工程量，涉及金額11.43萬元。
4.1個項目部分建設未達到設計要求，現場測量C25礦粉混凝土框格梁間距相差2.45m。
5.1個單位未明確工程檔案管理職責，管理不規范。
四、政府投資建設項目審計情況
（一）汕尾市城區重點建設項目跟蹤審計調查情況
2021年9月至2022年5月，區審計局對區鳳山街道東北片區老舊小區改造、紅海西路幼兒園改建等6個項目進行跟蹤審計調查，并延伸調查了馬宮街道長沙村文創新漁村等建設項目。發現的主要問題是：
1.建設項目手續不齊全。截至2022年5月，5個項目未辦理施工許可證，3個項目施工圖設計文件未經審查批準。
2.3個項目未按合同約定期限完工。截至2022年5月，3個項目建設完成工程量分別為94.3%、70%、98.17%。
3.1個項目建設資金落實不到位，資金缺口約1900萬元，導致未能按合同約定結算工程進度款。
4.1個單位未通過網上中介超市公開選取項目的可行性研究、勘察測量和圖紙審查3項服務的中介機構，涉及金額20.69萬元。
（二）鳳山初級中學教學樓拆建改造及配套工程決算審計情況
審計了鳳山初級中學教學樓拆建改造及配套工程決算情況，發現的問題是：由于重復計取、多計取、錯誤計取工程量等原因，造成多計建安工程費13.09萬元。
（三）汕尾市城區城市支路建設項目決算審計情況
審計了區城市支路建設項目決算情況，發現的主要問題是：
一是由于多計取、重復計取工程量等原因，造成多付建安工程費36.06萬元。二是執行“三重一大”集體決策制度不規范。項目單位研究選取項目預算編制等服務單位沒有集體討論決策過程、討論結果，其中一次決策時間晚于工作開展時間。
五、績效審計情況
（一）2021年度全區新增財政直達資金專項審計情況
審計了2021年度全區新增財政直達資金管理和使用情況，發現的主要問題是：
1.人為拉高支出進度。截至2021年12月，直達資金監控系統顯示支出中有996.80萬元區財政局已下達使用額度，實際未形成支出。
2.項目資金使用率低。截至2021年12月，1個單位基本公共衛生服務補助資金只使用26.86萬元，使用率10.87%。
3.向已亡優撫對象繼續發放救助。2021年1個單位未及時更新優撫人員救助名單，向3名已死亡人員賬戶發放優撫對象撫恤補助0.22萬元，截至2022年2月仍未收回。
4.直達資金未標注標識。未對2021年全區新增財政直達資金52774.27萬元標注標識，占比達97.31%。
5.數據未同步。2021年直達資金監控系統中部分惠企利民補助補貼項目的支付信息與發放表信息不一致。
（二）區2020年度大伯坑生活垃圾填埋場滲瀝液處理項目績效審計情況
審計了區2020年度大伯坑生活垃圾填埋場滲瀝液處理項目績效情況，發現的主要問題是：
1.項目運營方未配備相應的應急設施設備。運營方以疫情影響為由未及時配備損壞的處理設備膜，導致2022年3月場外排放的污水氨氮指標超標。
2.項目運營方未履行部分合同義務。未按合同約定對項目的設備、建筑以及運營與維護過程購買財產保險。
3.督促整改不力。項目考評部分發現的問題，項目運營方未落實整改，項目主管部門督促整改不力。
六、國有企業審計調查情況
根據區政府指示，審計調查了區國財食品有限公司、區國財建筑安裝工程有限公司、區百貨公司等12家區屬國有企業2019—2021年資產負債及經營風險情況。發現的主要問題是：
1.財務管理混亂。有11家企業往來款掛賬長期未清理，最長賬齡達33年；有2家企業未嚴格控制庫存現金限額；有1家企業負債賬面金額與實際金額不一致；有1家企業未取得原始憑證入賬，涉及金額0.8萬元；有1家企業未按考核辦法發放考核獎金，多發獎金0.9萬元。
2.資產管理不完善。有6家企業未按規定辦理房產權屬確認或變更；有3家企業31處固定資產閑置，未能發揮資產效益；有3家企業資產賬實不符；有2家企業3處資產租金偏低；有1家企業轉讓資產未入賬，且有尾款42.30萬元未收回；有1家企業未足額上繳租金收入197.10萬元。
3.企業存在經營風險。有12家企業審計期出現虧損情況；有7家企業資不抵債；有2家企業向私人借款未向區財政部門備案，涉及金額163萬元。
4.國企改革不徹底。有2家企業未能按時完成“僵尸企業”出清目標任務。
七、審計移送的違紀違規問題線索情況
2021年以來，區審計局向相關部門移送違紀違規問題線索4起，涉及金額79.81萬元。主要集中在違規發放津貼補貼、虛假詢價、私車公養等問題。
八、審計建議
（一）加強財政預算管理，增強財政保障能力。區財政部門要積極推進預算管理制度改革，嚴格按照預算法和《廣東省預算審批監督條例》，細化預算編制，如實反映預算收入和支出，保證財政收支真實和完整。加強預算執行管理，強化資金分配、撥付、監督等職能。加強財政資源統籌，進一步統籌盤活存量資金。
（二）嚴格執行財經紀律，提高執行約束力。充分發揮預算執行動態監控系統作用，嚴格執行國庫集中支付制度，嚴控預算單位將財政資金轉入單位實有資金賬戶行為。嚴肅處理支出無預算超預算，收入不入賬不上繳和擠占挪用專項資金等行為。落實政府“過緊日子”要求，強化預算剛性約束，嚴控新增支出，推動財政資金用在“刀刃上”。
（三）規范債券資金管理，加快項目落地見效。要及早謀劃項目前期準備工作，科學制定項目融資與收益自求平衡方案。加快債券項目建設進度，加大對債券資金使用情況督促檢查。健全完善專項債券資金監督管理辦法和追責機制，做到“花錢必問效、無效必問責”。
（四）統籌盤活國有資產，做大做強國有資本。全面摸清閑置房屋、土地等國有資產底數，形成完整資產清單，制定優化配置方案，及時盤活利用閑置資產。控制財政暫存暫付款掛賬規模，及時清理結算。加強國資監管，推進要素資源高效配置，向優勢企業集中，提升競爭力，壯大國有資本規模。
對本審計工作報告反映的具體審計情況，區審計局已依法征求被審計單位意見并出具審計報告，報告反映的問題正在得到整改和糾正；對涉嫌違紀違法線索，已按規定移交相關部門進一步查處。下一步，區審計局將加強跟蹤督促，區人民政府將按有關規定向區人大常委會報告整改情況。
主任、各位副主任、各位委員：
黨的二十大已勝利召開，在開啟全面建設社會主義現代化國家新征程上，我們將更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，全面貫徹習近平新時代中國特色社會主義思想，深入學習領會黨的二十大精神，踔厲奮發、勇毅前行，認真落實黨中央、國務院的決策部署和省委省政府、市委市政府和區委區政府的工作要求，自覺接受區人大監督，依法履行審計監督職責，為城區奮力打造首善之城、善美之區和經濟高質量發展貢獻審計力量。
報告完畢。請予審議。
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