您現在所在的位置 : 財政收支審計查出問題的整改結果報告
2023-04-07 12:16
2022年11月，汕尾市城區第九屆人民代表大會常務委員會第九次會議，聽取和審議了《關于汕尾市城區2021年度區級預算執行和其他財政收支的審計工作報告》，對做好審計整改工作提出了審議意見。李緒區長牽頭區審計局，專題研究部署整改工作，要求扎實做好審計“下半篇文章”，壓實整改責任，實行“對賬銷號”，確保整改到位，以審計整改落實推動城區經濟高質量發展。
一、整改工作的部署推進情況
（一）強化責任擔當，以高度的政治站位部署審計整改落實。區委、區政府認真貫徹落實習近平總書記關于審計整改工作的重要指示批示精神，從落實黨中央決策部署、維護審計權威的政治高度，堅定堅決推動審計查出問題全面落實整改。肖勇科書記、李緒區長在區委歷次審計委員會和審計整改推進會上都分別提出明確要求，多次對審計專題報告作出批示，要求各單位全面落實審計整改工作，促進完善制度、堵塞漏洞、改進工作。
（二）壓緊壓實責任，以有力的跟蹤檢查狠抓審計整改落實。區審計局按法定要求，將落實審計整改貫穿審計全過程，通過邊審邊促、邊審邊改、邊審邊建等方式，推動審計查出問題及時得到整改，不斷強化跟蹤檢查責任。一方面對審計查出的問題建立問題臺賬，提出整改要求，明確整改時限，實行對賬銷號制度。另一方面對被審計單位的整改情況，通過建立雙向聯絡溝通機制、實地檢查整改效果、召開整改工作會議、印發整改督辦函等措施，倒逼審計查出問題整改落實到位。
（三）深化標本兼治，以務實的工作舉措推動審計整改落實。大部分被審計單位以審計查出問題整改為抓手，切實把“當下改”和“長久立”有機結合起來，推動各地各單位制定出臺和完善了有關制度，努力做到糾正問題、規范管理、促進改革一體推進。對于需逐步整改的問題，也制定了時間表和路線圖，限時完成整改。
（四）強化整改監督，以多方的協同合力促進審計整改落實。區委巡察辦、區政府督查室分別將審計查出問題整改情況納入巡察、督查內容，對重點項目、重點問題的整改情況予以關注，形成多部門協同推進整改的工作格局，確保審計整改落實到位。
二、審計查出問題的整改情況
2021年度區本級預算執行和其他財政收支的審計工作報告分為區本級預算執行和其他財政收支審計情況、區級部門預算執行審計情況、政策跟蹤落實情況、重點民生項目和專項資金審計情況、政府投資建設項目審計情況、績效審計情況、國有企業審計調查情況等部分，查出應整改問題166個（分解細化后），區審計局將具體整改情況分3種類型進行處理：第1類為“銷號”，即對已經整改到位的問題，按規定進行“銷號”。第2類為“掛號”，主要包括兩種情況：一是被審計單位已發生的問題，既成事實難以追溯整改（如未按規定招投標、未執行政府采購等），其承諾今后不再發生類似問題；二是被審計單位正在整改，且有明確的整改進度安排，但整改周期較長的問題，按規定進行“掛號”。對作“掛號”處理的問題，將通過審計整改“回頭看”或安排新一輪審計，檢查確認后進行“銷號”。第3類為“尚未整改”，即對整改不力或拒不整改的，確認為“尚未整改”。截至2022年12月15日，已“銷號”整改問題90個，已“掛號”整改問題64個，尚未整改問題12個。
（一）財政管理方面
1.區級財政管理方面。
（1）關于部分閑置國有資產未盤活利用的問題。
區財政局已下發文件，要求各行政事業單位梳理國有資產情況，各相關部門抽調人員成立資產處置領導小組，設立工作專班，對預計可盤活資產逐項核定并擬定具體處置方案。
（2）關于財政收入征繳管理不到位的問題。
一是多列一般公共預算收入的問題。相關單位已將部分多列收入退回國庫。
二是未及時征繳罰沒收入的問題。已督促區自然資源局及時足額上繳非稅收入，并加強對非稅收入的管理。因被處罰的村（社區）經濟困難等原因，至今尚未繳納罰款。
關于資金清算管理不規范的問題。
區財政已全力做好清理銀行墊付資金工作，采取切實有效措施，積極統籌有限庫款，對銀行墊付資金進行清理。
關于部分債券項目管理不到位的問題。
一是捷勝現代三級漁港建設工程未辦理用海手續和區婦幼保健院一期建設項目未形成實物工作量的問題。捷勝鎮現已編制完成《海域使用論證報告書》，并已按程序向市自然資源局申請辦理用海手續，區婦幼保健院一期建設項目已開工，正在有序推進中。
二是3個專項債券項目部分預測收益不切合實際的問題。關于城區鳳山街道東北片區老舊小區改造項目、城區漁村老舊小區改造項目、城鎮老舊小區微改造提升項目等3個專項債券項目，將通過整合旅游業收入等作為項目預測收益申請專項債券項目。
（5）關于財政暫付款項清理不到位的問題。
一是區財政2019年以來新增暫付性款項余額占2021年一般公共預算、政府性基金兩本預算支出之和的比例為23.28%，超過規定的5%的問題。截至2022年12月12日，我區2019年以來形成的暫付款87213萬元，已清理消化4000萬元。2022年當年未新增暫付性款項。接下來將加強暫付款項管理，嚴格控制暫付款項新增規模。
二是區財政2018年以來形成的暫付款項有50985萬元未清理，占比74.36%，且未制定消化方案的問題。結合目前城區財力狀況，2022年全年計劃消化歷史掛賬12000萬元。截至2022年12月12日，2022年當年累計已清理消化歷史掛賬5691萬元。下來，區財政局將采取切實有效措施，積極統籌有限財力，對歷年累計形成的暫付款制定清理消化暫付款計劃方案，逐步清理消化。
2.部門預算執行方面。
（1）關于部門預算編制與執行不到位的問題。
一是預算項目未按支出用途編制預算的問題。相關單位按規定嚴格執行預算管理制度，細化預算編制，按支出用途編制至相關經濟分類科目。
二是年底突擊花錢的問題。部分單位資金已形成實質支出。該問題東涌鎮人民政府尚未落實整改。
三是未按預算批準的項目和用途使用資金的問題。相關單位已將未按預算批準的項目和用途使用資金退回原渠道，嚴格按照預算批準的項目和用途使用資金，嚴禁擠占項目經費。
（2）關于財務管理不規范的問題。
一是部分支出未執行公務卡結算制度的問題。部分單位已嚴格執行公務卡結算制度，原則上不再使用現金結算。該問題東涌鎮人民政府、鳳山街道辦事處尚未落實整改。
二是使用不合規的票據入賬的問題。部分單位已補上發票，今后嚴格執行發票管理辦法，加強對入賬票據審核把關。該問題東涌鎮人民政府尚未落實整改。
三是利息收入未上繳國庫的問題。相關單位已將利息收入1.30萬元上繳國庫。
四是“白條抵庫”的問題。該問題是暫借的形式確保項目順利進行，現相關單位已向財政申請經費，至今該項經費未到位。
五是未經上級財政部門批準，將本單位零余額賬戶資金20萬元撥入實有資金賬戶的問題。相關單位承諾今后嚴格執行零余額賬戶管理規定。
六是應收未收房屋租金的問題。相關單位已盡力與承租方交涉，正在追回資金。
（3）關于未嚴格執行政府采購制度的問題。
一是自行采購應當納入政府集中采購項目的問題。相關單位2022年開始已嚴格執行政府集中采購制度，規范采購行為，進一步完善本單位政府采購預算和計劃管理，凡納入集中采購范圍的項目均按規定進行政府采購。
二是無預算采購的問題。相關單位已做好2023年采購項目預算工作，細化年度采購項目和資金。
三是虛假詢價的問題。相關單位已承諾嚴格按采購規定，依法詢價。
（4）關于落實中央八項規定精神不夠嚴格的問題。
一是未按規定列支公務用車運行維護費、培訓費的問題。相關單位重新調整科目，規范會計核算，如實反映經濟事項。該問題鳳山街道辦事處尚未落實整改。
二是一般性支出壓減比例未達到5%的問題。相關單位已承諾加強對預算支出的管理，樹牢“過緊日子”思想，嚴格控制一般性支出，區審計局將在下年度部門預算審計中繼續跟蹤整改情況。
三是違規發放津貼補貼的問題。相關單位已收回違規金額，承諾今后嚴格落實中央八項規定精神。
四是私車公養的問題。相關單位已收回違規金額。
（5）關于固定資產管理不夠規范的問題。
一是數字政府平臺與資產管理系統固定資產價值不一致的問題。部分單位已重新核算、補錄并計提折舊，做到賬、卡、實相符。該問題東涌鎮人民政府、鳳山街道辦事處尚未落實整改。
二是房產、空調、投影儀等未登記固定資產的問題。部分單位已補錄固定資產。該問題鳳山街道辦事處尚未落實整改。
（二）政策措施落實方面
1.“創建無證明城市”政策措施落實方面。
一是電子證照開通率低的問題。相關單位已研究梳理我區證照目錄清單，推動證照開通工作，該項整改將持續推進，長期堅持。
二是區住房城鄉建設局建筑工程施工許可證核發事項未列入區證明材料取消清單的問題。建筑工程施工許可證核發事項已經列入區證明材料取消清單。
三是有2個單位仍收取已關聯電子證照的證明材料的問題。經抽查，上述證明材料已關聯電子證照，不再收取復印件。
四是區司法局未統籌區直有關職能部門設立工作專班的問題。該問題已落實整改。
2. “民情地圖應用推廣”政策措施落實方面。
一是有3個鎮（街道）聯勤指揮中心事件按期辦結率低的問題。相關單位已強化業務培訓，按期辦結率最低達到91.15%，最高辦結率100% 。
二是香洲街道辦事處抽調5名專職網格員在疫情防控辦公室，且未對抽調的網格員制定相應考核制度的問題。已制定了專項考核評分表和專職網格員季度考核工作制度。
三是捷勝鎮1個村和香洲街道5個村（社區）未及時處理群眾在“善美村居”平臺提出的意見建議的問題。相關村（社區）已及時回復并處理，發揮“善美村居”平臺作用。
四是紅草鎮、捷勝鎮、香洲街道共10個村（社區）財務公開不全面、不及時的問題。相關村（社區）已上傳財務支出票據并公示。
五是捷勝鎮18個村（社區）均未成立“民情地圖應用推廣”工作小組的問題。相關村（社區）已落實整改。
六是網格管理系統顯示捷勝鎮“三線”凌亂問題已辦結，但現場檢查仍存在上述現象的問題。相關單位已嚴格按“民情地圖”事件流轉處置規定，對網格員上報的事件迅速作出研判、分撥、跟蹤，確保網格事件得到及時的處理、解決。
重點民生項目和專項資金方面
1.鄉村振興方面。
一是區文化廣電旅游體育局自行實施本應委托鎮街實施的濱海休閑文化環境整治提升項目5個子項目的監理、概算等工作的問題。該問題文化廣電旅游體育局尚未落實整改。
二是項目未實施全過程監理的問題。該問題文化廣電旅游體育局尚未落實整改。
三是未及時支付建設資金的問題。文化廣電旅游體育局已向區政府申請兩個項目初步設計、勘察等前期經費。
四是多計監理招標代理費用的問題。該問題文化廣電旅游體育局尚未落實整改。
2.市中心城區公廁建設管理使用方面。
一是部分公廁建設選址不合理，未能達到預期效果的問題。目前相關單位已設置公廁引導牌，指引公廁方向。
二是城區內6處年久失修的公廁未進行改造重建，導致長期閑置、荒廢的問題。相關單位計劃征用作為街道改造項目用地，持續推進中。
三是部分公廁管護不到位，未落實保潔、維修工作的問題。相關街道已督促落實保潔員進行專門保潔管護，對一些損壞位置和物件已維修或更換。
四是部分新建的公廁不符合建設要求、內部設施不完善的問題。相關單位根據公廁建設設計標準，結合實際需要重新合理設置男女廁位比例，并不斷完善公共廁所水電、防蚊和無障礙廁間扶手等內部設施設備。
五是公廁附近未設置引導牌的問題。相關單位已落實整改。
六是個別公廁無障礙廁間未對外開放的問題。相關單位已落實整改。
七是未按規定及時將公廁建設檔案資料報送檔案館的問題。由于區檔案館舊庫房已滿，暫時無法接收檔案資料，待新檔案館建成后再入新館。新檔案館預計年底建成投入使用。
3.疫苗流通和預防接種安全方面。
一是傳染病床、ICU病床、負壓條件傳染病救治床位任務完成率低的問題。醫院現有用地面積遠遠不能滿足建設傳染病區的要求，將另行選址征地。
二是未啟動市新冠肺炎防控指揮部下達的救護洗消站配套建設工作的問題。住院部場地局限，重新規劃床位數尚存在難度，計劃在醫院對面征用后徑村13500平方米占地后，完成多功能搶救室、重癥搶救病區（ICU床位50個）等配套建設，滿足五個救治中心的使用需求。
三是預防接種等疾病預防控制工作情況、對疾病預防控制機構財政政策落實情況等未納入政府考核的問題。相關單位已于2021年1月11日至2021年1月14日對全區基層醫療衛生機構（鄉鎮衛生院、社區衛生服務中心、村衛生站）2020年度國家基本公共衛生服務項目實施情況進行了公平、公開的全面現場評估，項目執行評估包括預防接種、傳染病和突發公共衛生事件報告管理、新冠病毒肺炎疫情防。
四是未制定疫苗安全事件應急預案的問題。區政府已于2021年3月4日印發了《汕尾市城區人民政府關于印發汕尾市城區疫苗安全事件應急預案（試行）的通知》（汕市區府函〔2021〕9號）。
五是未將疫苗工作及信息化建設等所需經費納入本級政府預算的問題。區財政局《關于批復2022年度部門預算計劃的函（502101汕尾市城區衛生健康局）》，已將疫苗工作及信息化建設項目納入2022年度財政預算，預算資金15萬元。
六是有1015名兒童未完成入托入學預防接種的問題。經核實，截至2022年6月底，入學兒童未完成補種人數223人，其中家長拒絕接種的為69人，疫苗間隔時間不夠不能接種的為154人；入托兒童未完成補種人數210人，其中家長拒絕接種的為31人，疫苗間隔時間不夠不能接種的為179人。各預防接種門診將繼續跟蹤落實補種工作，及時為間隔時間達到接種要求兒童立即開展補種服務。
七是12歲以上人群新冠疫苗已接種第2劑27.71萬人，覆蓋率84.89%，未達到99.89%的目標要求的問題。截至2022年5月31日24時，12歲以上人群涉及常住人口32.64萬人，已接種第2劑次32.08萬人，接種覆蓋率98.28%。
八是鳳山街道社區衛生服務中心冷鏈設備管理不規范、疫苗定期檢查制度落實不到位的問題。相關單位已按要求建立冷鏈設備檔案表并記錄設備運行狀況，通過中國免疫規劃信息管理系統進行網絡報告。現已制定疫苗及其使用管理制度。
4.2019至2020年水利專項資金管理和使用方面。
一是5個具備竣工驗收條件的水利建設項目已及時組織驗收；4個已竣工驗收的水利建設項目，未按規定辦理移交手續和編制竣工財務決算；有1個水利建設項目地方配套資金未到位，導致未及時完成的問題。2019年中央大中型水庫移民后期扶持基金項目、汕尾市城區三宗中小河流治理工程（二期）、汕尾市城區紅草馬宮聯圍海堤達標加固工程和汕尾市城區捷勝海堤達標加固工程已完成驗收。2020年中央大中型水庫移民后期扶持基金項目已完成并驗收。汕尾市城區村村通自來水第三期工程、汕尾市城區寶樓水庫白蟻防治工程、汕尾市城區紅草馬宮堤圍浪清段白蟻防治工程3個項目已完成該項目竣工財務決算。大陂頭老村進村路建設項目、城區農業農村和水利局移民工作專項補助資金項目目前業主單位已委托第三方（會計師事務所）開展該項目財務決算工作。
二是大中型水庫移民后期扶持移民直補到人補助結余資金9.12萬元，未納入項目資金統籌使用的問題。2019年結余資金已調整與2019年第二批結余資金整合用作大陂頭路邊建設項目。2020年結存資金根據《廣東省水利廳關于編制水庫移民后期扶持“十四五”規劃的通知》（粵水移民〔2020〕9號）文件精神，已用于汕尾市城區水庫移民“十四五”規劃編制費用。
三是東涌鎮大陂頭移民村實施的2020年度中央大中型水庫移民后期扶持基金項目多計工程量的問題。業主于2021年9月8日組織各參建單位對該工程進行了自驗，并進行現場查看、測量及查閱有關資料等，最后開會討論研究，一致同意該項目自驗合格。
四是捷勝海堤達標加固工程（雙石湖段）部分建設未達到設計要求，現場測量C25礦粉混凝土框格梁間距相差2.45m的問題。業主單位組織設計、監理、施工等單位召開了專題會，設計部門逐項對照問題已按實際情況完善相關設計修改手續。
五是水利工程建設服務中心未明確工程檔案管理職責，管理不規范的問題。目前區水利工程建設服務中心已委托第三方（檔案管理服務機構）對歷年來的水利工程建設項目檔案進行整理歸檔，同時落實了檔案管理機構人員。
政府投資建設方面
1.汕尾市城區重點建設項目方面。
一是建設項目手續不齊全的問題。紅海西路幼兒園是紅海西路安置小區配套工程，是整體辦理施工許可證，紅海西路幼兒園改建工程項目已于2022年8月17日通過驗收。
二是有3個項目未按合同約定期限完工的問題。紅海西路幼兒園改建項目已于2022年8月17日通過驗收合格交付使用，正在辦理結算審核手續；城區檔案館和城區森林警察大隊業務技術用房建設項目已全部完工，目前正在組織工程竣工驗收工作。馬官長沙炮臺修復工程項目尚未落實整改。
三是有1個項目建設資金落實不到位的問題。城區檔案館和城區森林警察大隊業務技術用房建設項目已完工，按合同約定需支付至合同工程款的80%，目前已支付了2783.80萬元，占合同工程款的77%，2022年9月20日已向區財政局申請撥付工程款109.53萬元，將繼續整改，落實工程款的撥付。
四是馬宮街道辦事處未通過網上中介超市公開選取長沙村文創新漁村項目的可行性研究、勘察測量和圖紙審查3項中介服務機構的問題。該問題尚未落實整改。
2.鳳山初級中學教學樓拆建改造及配套工程決算方面。
關于多計建安工程費的問題。相關單位現已落實整改，據實結算。
3.汕尾市城區城市支路建設項目決算方面。
一是多付建安工程費的問題。相關單位已收回多付款項。
二是執行“三重一大”集體決策制度不規范的問題。經抽查，相關單位現已基本能嚴格執行“三重一大”制度，按規定內容、范圍、程序研究決策，提高班子民主、規范和科學決策水平。
（五）績效方面
1. 2021年度全區新增財政直達資金方面。
一是關于人為拉高支出進度的問題。相關單位已收回額度996.8萬元。
二是項目資金使用率低的問題。相關單位已制定新的資金分配方案，已支付2021年汕尾市城區國家和市級居民健康素養與煙草流行檢測服務項目預付款17萬元，占60%。正在持續推進整改。
三是向已亡優撫對象繼續發放救助的問題。相關單位已收回多發的撫恤補助0.22萬元。
四是直達資金未標注標識的問題。相關單位已落實整改。
五是數據未同步的問題。相關單位已更正發放明細表，加強預算管理系統與直達資金監控系統數據對接。
2.區2020年度大伯坑生活垃圾填埋場滲瀝液處理項目績效方面。
一是項目運營方未配備相應的應急設施設備的問題。相關單位2020年8月已采購除氨氮設備并投入使用，通過治理氨氮指標已恢復正常。2020年7月現場取樣檢測，場外排放的污水氨氮指標已達標。
二是項目運營方未履行部分合同義務的問題。相關單位已自付費用為本項目的設備、建筑以及運行與維護過程，購買一切財產保險。
三是督促整改不力的問題。相關單位已加強自身工作檢查與督促，落實責任人制度，指定專門責任人，負責長期狠抓制度執行。
三、審計發現問題原因分析及相關建議
（一）部分預算管理問題持續存在且有共性
每年審計對象雖不相同，但預算編制不規范、預算執行不嚴肅等問題具有一定的普遍性和連續性。對此，審計建議：準確厘清日常公用經費和項目經費的開支范圍及標準，強化支出標準對預算的約束力，充分體現勤儉辦一切事業的預算編制原則，不斷提高預算管理的精準度和有效性。
（二）部分單位內部管理與監管意識有待提升
部分單位預算執行不嚴肅、財政資金使用效益不明顯等情況往往與內部管理不到位有關，這些問題可以通過加強內部控制及管理、提升預算管理能力加以解決。對此，審計建議：各預算單位要進一步提高政治站位，強化預算管理和遵章守紀意識，從嚴從緊抓好厲行節約，對預算部門新增項目開展事前績效評估和財政可承受能力評估，進一步完善財政資金支付全過程動態監控，提高財政資金使用的規范性和效益性，促進經濟平穩健康運行。
四、下一步措施
從整改情況看，2021年度區本級預算執行和其他財政收支審計查出問題的整改工作，取得了階段性成果，部分問題已整改到位，但仍有一些問題未徹底完成整改。對此，有關部門和單位對后續整改都作出了安排。下一步，我們將重點從以下方面全力推進審計整改工作落實：
（一）不斷強化整改責任落實。進一步督促被審計單位從講政治的高度履行審計整改主體責任，找準解決問題的突破口和切入點，確保審計整改落實動真格、見真章、有實效，督促主管部門對其主管行業、領域審計整改工作進行監督管理，推動被審計單位整改到位。
（二）持續加強整改情況跟蹤檢查。城區審計機關將通過在審計期間督促立查立改，審計結束后要求限期整改，建立整改臺賬持續盯緊問題整改，開展現場檢查壓實問題整改，堅持揭示問題與解決問題一體推進。
（三）建立健全長效機制。推動整改責任單位舉一反三，深入剖析問題根源，在“治已病、防未病”上狠下功夫，從堵塞制度漏洞、清除機制障礙上研究解決措施，努力使整改成果轉化為治理效能，推動中央和省、市重大決策部署和區委、政府工作要求落實落地。
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