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2025-04-09 10:04
關于2024年中央和地方預算執行情況與2025年中央和地方預算草案的報告
——2025年3月5日在第十四屆全國人民代表大會第三次會議上
財政部
一、2024年中央和地方預算執行情況
2024年是中華人民共和國成立75周年，是實現“十四五”規劃目標任務的關鍵一年。面對外部壓力加大、內部困難增多的復雜嚴峻形勢，在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，各地區各部門堅持以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，按照黨中央、國務院決策部署，堅持穩中求進工作總基調，嚴格執行十四屆全國人大二次會議審查批準的預算，適時優化宏觀調控，有效落實存量政策，實施一攬子增量政策，全年經濟社會發展主要目標任務順利完成，高質量發展扎實推進，新質生產力穩步發展，改革開放持續深化，重點領域風險化解有序有效，民生保障扎實有力，我國經濟實力、科技實力、綜合國力持續增強，中國式現代化邁出新的堅實步伐。中央和地方預算執行情況較好。
（一）2024年一般公共預算收支情況
1．全國一般公共預算
全國一般公共預算收入219702.12億元，為預算的98.1%，比2023年增長1.3%。其中，稅收收入174972.01億元，下降3.4%，主要是受工業生產者出廠價格持續下降等因素影響，部分稅種收入下降較多；非稅收入44730.11億元，增長25.4%，主要是一次性安排中央單位上繳專項收益以及地方依法依規加大國有資源資產盤活力度，國有資本經營收入和國有資源（資產）有償使用收入增加較多。加上從預算穩定調節基金、政府性基金預算、國有資本經營預算調入資金及使用結轉結余25410.5億元，收入總量為245112.62億元。全國一般公共預算支出284612.25億元，完成預算的99.7%，增長3.6%。加上補充中央預算穩定調節基金1100.37億元，支出總量為285712.62億元。收支總量相抵，赤字40600億元，與預算持平。
2．中央一般公共預算
中央一般公共預算收入100435.71億元，為預算的98.1%，增長0.9%。加上從中央預算穩定調節基金調入2482億元，從中央政府性基金預算、中央國有資本經營預算調入900億元，上年結轉資金5000億元，收入總量為108817.71億元。中央一般公共預算支出141117.34億元，完成預算的98%，與2023年基本持平，其中，本級支出40720.18億元，完成預算的98.1%，增長6.5%；對地方轉移支付100397.16億元，完成預算的98.4%，下降2.4%，主要是部分據實安排支出低于預算。加上補充中央預算穩定調節基金1100.37億元，支出總量為142217.71億元。收支總量相抵，中央財政赤字33400億元，與預算持平。
中央一般公共預算主要收入項目具體情況是：國內增值稅33222.5億元，為預算的92.1%，下降3.9%，主要是工業生產者出廠價格低于預期。國內消費稅16532.15億元，為預算的95.9%，增長2.6%。企業所得稅26435.88億元，為預算的96.3%，增長0.1%。個人所得稅8713.17億元，為預算的92.5%，下降1.7%，主要是財產轉讓所得相關個人所得稅收入下降。證券交易印花稅1275.88億元，為預算的111.9%，下降29.1%，主要是2023年年中出臺的減半征收證券交易印花稅政策在2024年全年實施，造成部分減收。關稅2443.01億元，為預算的90.8%，下降5.7%；進口貨物增值稅、消費稅19177.46億元，為預算的94.6%，下降1.6%，主要是大宗商品價格下行和一般貿易進口下降。
中央一般公共預算本級支出40720.18億元，占全國一般公共預算支出的14.3%，主要支出項目具體情況是：外交支出595.19億元，完成預算的97.9%。國防支出16652.08億元，完成預算的100%。公共安全支出2262.56億元，完成預算的99.4%。教育支出1660.71億元，完成預算的100.7%。科學技術支出3619.09億元，完成預算的97.6%。糧油物資儲備支出1240.38億元，完成預算的88.2%，主要是相關中央預算內投資減少。債務付息支出7573.15億元，完成預算的97.4%。
中央對地方轉移支付具體情況是：一般性轉移支付87222.88億元，完成預算的97.7%，主要是應急救災等支出根據政策據實安排。專項轉移支付8174.28億元，完成預算的104.9%，主要是部分中央預算內投資由中央本級轉列對地方轉移支付。一次性安排災后恢復重建和提升防災減災救災能力補助資金5000億元，完成預算的100%。
2024年中央一般公共預算結余1100.37億元（含中央預備費500億元，未安排使用，轉入當年支出結余），全部補充中央預算穩定調節基金。加上中央政府性基金結轉結余資金補充29.8億元后，2024年年末中央預算穩定調節基金余額2739.22億元。
3．地方一般公共預算
地方一般公共預算收入219663.57億元，其中，本級收入119266.41億元，增長1.7%；中央對地方轉移支付收入100397.16億元。加上從地方預算穩定調節基金、政府性基金預算、國有資本經營預算調入資金及使用結轉結余17028.5億元，收入總量為236692.07億元。地方一般公共預算支出243892.07億元，增長3.2%，占全國一般公共預算支出的85.7%。收支總量相抵，地方財政赤字7200億元，與預算持平。
（二）2024年政府性基金預算收支情況
全國政府性基金預算收入62090.4億元，為預算的87.7%，下降12.2%，主要是地方國有土地使用權出讓收入下降。加上2023年結轉收入391.87億元、超長期特別國債收入10000億元、地方政府發行專項債券籌集收入39000億元，收入總量為111482.27億元。全國政府性基金預算支出101477.82億元，完成預算的84.4%，增長0.2%。
中央政府性基金預算收入4734.67億元，為預算的105.8%，增長7.2%。加上2023年結轉收入391.87億元、超長期特別國債收入10000億元，收入總量為15126.54億元。中央政府性基金預算支出14561.77億元，完成預算的98%，其中，本級支出4679.18億元（包括超長期特別國債支出1247.04億元），對地方轉移支付9882.59億元（包括超長期特別國債支出8752.96億元）。調入中央一般公共預算150億元。中央政府性基金預算收大于支414.77億元，其中，結轉下年繼續使用384.97億元，按規定補充中央預算穩定調節基金29.8億元。
地方政府性基金預算本級收入57355.73億元，下降13.5%。加上中央政府性基金預算對地方轉移支付收入9882.59億元、地方政府發行專項債券籌集收入39000億元，收入總量為106238.32億元。地方政府性基金預算支出96798.64億元，增長0.4%。
（三）2024年國有資本經營預算收支情況
按照國有資本經營預算管理規定，國有資本經營預算收入主要根據國有企業上年實現凈利潤的一定比例收取，同時按照收支平衡原則安排相關支出。
全國國有資本經營預算收入6782.88億元，為預算的114.5%，增長0.6%。全國國有資本經營預算支出3128.86億元，完成預算的95.3%，下降6.5%。
中央國有資本經營預算收入2252.05億元，為預算的94.1%，下降0.5%。加上2023年結轉收入107.35億元，收入總量為2359.4億元。中央國有資本經營預算支出1555.2億元，完成預算的88.9%，增長4%，其中，本級支出1515.03億元，對地方轉移支付40.17億元。調入中央一般公共預算750億元。結轉下年支出54.2億元。
地方國有資本經營預算本級收入4530.83億元，增長1.2%。加上中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入40.17億元，收入總量為4571億元。地方國有資本經營預算支出1613.83億元，下降14.9%，主要是解決歷史遺留問題等支出減少。調入地方一般公共預算2957.17億元。
（四）2024年社會保險基金預算收支情況
全國社會保險基金預算收入118944.7億元，為預算的101.2%，增長5.2%。其中，保險費收入87092.12億元，增長4.4%；財政補貼收入26861.3億元，增長10.7%，主要是各級財政對基本養老保險等方面的補助增加。全國社會保險基金預算支出106061.28億元，完成預算的99.3%，增長7%。當年收支結余12883.42億元，年末滾存結余143372.3億元。
中央社會保險基金預算收入539.37億元，為預算的109.2%；支出461.92億元，完成預算的94.9%。實施企業職工基本養老保險全國統籌制度，地方上繳2531.82億元，中央撥付2532.64億元（繳撥差額0.82億元，主要是上年度全國統籌調劑資金的利息）。考慮上述繳撥差額0.82億元后，中央社會保險基金預算當年收大于支76.63億元，年末滾存結余116.34億元。
地方社會保險基金預算收入118405.33億元，支出105599.36億元。考慮上述繳撥差額0.82億元后，當年收支結余12806.79億元，年末滾存結余143255.96億元。
2024年，經全國人大常委會審查批準，增加60000億元地方政府債務限額置換地方政府存量隱性債務，地方政府債務限額調整為527874.3億元。2024年年末，國債余額345723.62億元，控制在全國人大批準的國債限額352008.35億元以內；地方政府債務余額475370.55億元（含用于置換存量隱性債務的地方政府債務），包括一般債務余額167012.77億元、專項債務余額308357.78億元，控制在全國人大批準的地方政府債務限額以內。
以上預算執行的具體情況及相關說明見《中華人民共和國2024年全國預算執行情況2025年全國預算（草案）》。
（五）2024年主要財稅政策落實和重點財政工作情況
2024年，財政部門認真貫徹黨中央、國務院決策部署，落實全國人大預算決議及審查意見要求，充分聽取代表委員關于改進預算管理、做好財政工作的意見建議，加強國家重大戰略任務和基本民生財力保障，及時出臺實施財政增量政策和化債舉措，謀劃推進財稅體制改革，強化財政管理監督，為完成全年經濟社會發展主要目標任務提供了有力支撐。
有效落實存量和增量財政政策。保持較大財政支出規模，全年一般公共預算支出超過28萬億元。順利發行1萬億元超長期特別國債，加強資金使用監管。其中，7000億元用于支持國家重大戰略和重點領域安全能力建設；3000億元用于支持大規模設備更新和消費品以舊換新，特別是加大汽車報廢更新、家電產品以舊換新補貼力度，明確資金使用負面清單，讓“真金白銀”直達消費者。初步統計，汽車、家電以舊換新分別超過680萬輛、6200萬臺，帶動產品銷售額超1.3萬億元。用好2023年增發國債資金，支持地方災后恢復重建和提升防災減災救災能力，對全部1.5萬余個項目實施全面監管。加快地方政府專項債券發行和使用，擴大投向領域和用作項目資本金范圍，加強“借、用、管、還”全流程管理，支持項目超過4萬個，用作項目資本金超過3500億元。針對經濟運行中的新情況新問題，第三季度及時研究出臺財政增量政策，供需兩側發力，加快實施進度。研究發行特別國債支持國有大型商業銀行補充核心一級資本。明確與取消普通住宅和非普通住宅標準相銜接的稅收政策，推進專項債券支持土地儲備和收購存量商品房用作保障性住房等工作。提高國家獎助學金資助標準并擴大政策覆蓋面，上調國家助學貸款額度、調減貸款利率，惠及學生3400多萬人次。國慶節前向1100多萬名困難群眾發放一次性生活補助。同時，建立完善財政預期管理工作機制，主動對外發聲，強信心、穩預期。
扎實推動高質量發展。積極支持科技強國建設，中央財政本級科技支出、基礎研究支出大幅增長。加強支持科技創新的財政、金融、產業、人才、薪酬等政策統籌，強化政策集成，提升科技自立自強能力。支持啟動“科技創新2030－重大項目”，推動集成電路、人工智能等領域取得重要進展。實施支持科技創新專項擔保計劃，加大國家融資擔保基金對科技創新類中小企業風險分擔和補償力度。建立健全政府采購合作創新采購制度，完善首臺（套）重大技術裝備、首批次新材料保險補償政策，鼓勵創新產品研發和推廣運用。發布支持制造業發展、科技創新、企業兼并重組主要稅費優惠政策指引，促進減輕企業負擔、增強創新能力。在20個城市開展制造業新型技術改造城市試點，推進以“智改數轉網聯”為重點的新技改。啟動新一輪專精特新中小企業財政獎補政策，首批支持1000多家重點領域“小巨人”企業高質量發展。組織實施第二批中小企業數字化轉型城市試點，引導和推動中小企業加快數字化轉型。統籌資金支持新建和改造提升高標準農田，新建項目中央補助水平大幅提高至2000元/畝以上。加大產糧大縣獎勵力度，擴大完全成本保險和種植收入保險政策實施范圍，實現三大主糧保險全國覆蓋、大豆保險有序擴面，農業保險為1.47億戶次農戶提供風險保障超5萬億元。進一步加大中央財政銜接推進鄉村振興補助資金投入力度，健全幫扶項目利益聯結機制，著力帶動脫貧農戶通過產業和就業增收。推進新型城鎮化建設，引導地方加快農業轉移人口市民化，中央財政下達獎勵資金400億元。競爭性選拔15個城市，支持實施城市更新行動。新增支持12個城市推進國家綜合貨運樞紐補鏈強鏈，在8個省份示范區域啟動公路水路交通基礎設施數字化轉型升級。落實國家區域戰略，出臺推動新時代東北全面振興若干財稅政策，制定支持橫琴、前海、南沙、河套等粵港澳大灣區開發開放平臺發展的稅收政策，擴大海南自由貿易港零關稅商品范圍。
加強基本民生保障。完善“三保”制度機制，中央對地方轉移支付規模超過10萬億元，壓實地方各級政府責任，推動各地下沉財力，強化財政運行監測預警，兜牢基層“三保”底線。落實就業優先戰略，延續實施降低失業保險、工傷保險費率等階段性政策，整合優化擴崗補助和吸納就業補貼，中央財政下達就業補助資金667億元，支持做好高校畢業生等重點群體就業、職業技能培訓等工作，全年城鎮新增就業超過1200萬人。繼續增加財政教育投入，支持基礎教育、職業教育、高等教育等加快發展。將小學、初中家庭經濟困難寄宿生生活補助國家基礎標準分別由年生均1000元、1250元提高到1250元、1500元，加大農村校舍維修改造補助力度，加強對營養膳食補助資金的管理監督。配合推進漸進式延遲法定退休年齡改革，研究出臺配套措施。按照3%的總體水平調整退休人員基本養老金，將城鄉居民全國基礎養老金最低標準每人每月提高20元，中央財政下達相關轉移支付約1.1萬億元。推動健全基本醫療保險參保長效機制，將城鄉居民醫保人均財政補助標準提高到每人每年670元。深化以公益性為導向的公立醫院改革，新增在20個城市實施公立醫院改革與高質量發展示范項目。在15個城市組織開展第二批普惠托育服務發展示范項目，引導地方加強普惠托育服務供給。統籌規范最低生活保障標準確定和調整機制，加強對困難群眾的兜底保障。繼續提高優撫對象等人員撫恤和生活補助標準，惠及823萬人。支持文化體育事業發展，加大文物和文化遺產保護力度，助力國家隊在巴黎奧運會再創佳績。深入推進大氣、水、土壤污染防治，推動新建7個跨省流域橫向生態保護補償機制，支持實施山水林田湖草沙一體化保護和修復等重大生態項目，出臺財政支持“三北”工程建設的意見并設立專項補助資金，持續改善生態環境質量。應對洪澇、臺風等自然災害，及時啟動救災資金快速核撥機制，支持受災地區應急搶險救援和受災群眾救助。
有效防范化解重點領域風險。多渠道統籌化債資源，推進落實一攬子化債方案。按照黨中央決策部署，在明確2029年及以后年度到期的棚戶區改造隱性債務仍按原合同約定履行償還責任、安排4000億元地方債務結存限額補充地方政府綜合財力、連續5年每年安排8000億元新增專項債券用于補充政府性基金財力等化債支持政策基礎上，經報全國人大常委會批準，中央財政進一步加大化債支持力度，增加6萬億元地方政府債務限額置換存量隱性債務，總額一次報批、分配一次到位、分年安排實施，履行法定程序后次日即向各地下達置換額度。在政策協同發力下，2028年年底前地方需化解的隱性債務總額從14.3萬億元大幅降至2.3萬億元，累計可節約利息支出約6000億元。通過召開新聞發布會、專題會議等方式，加強政策宣傳和工作指導，推動置換政策加快落實。2024年2萬億元置換額度已全部發行，基本置換完畢。明確地方政府融資平臺退出標準，分類推進融資平臺改革轉型，融資平臺數量進一步下降。協同防范化解重大金融風險，嚴格審核地方中小金融機構風險防范化解方案，配合處置一批高風險金融機構，研究制定動用公共資源支持處置地方金融風險的條件、標準和程序。疊加運用地方政府專項債券、專項資金、稅收政策等工具，助力房地產市場止跌回穩。
深化財稅體制改革。抓好黨的二十屆三中全會精神貫徹落實，制定深化財稅體制改革實施方案，穩步推進預算、稅制、財政體制等改革。研究起草健全現代預算制度、完善財政轉移支付體系等改革文件，出臺預算調劑管理暫行辦法。在財政部等16個中央部門率先開展零基預算改革試點，加強項目梳理、評審、優化，推動打破支出固化格局、提高財政資源配置效率。建立促進高質量發展轉移支付激勵約束機制并安排資金400億元，資金分配體現向收入大省、收入增速較快省份傾斜的導向。全面實施水資源費改稅試點，優化股權激勵個人所得稅等政策，增值稅法正式公布，關稅法正式施行。推動在央行公開市場操作中開展國債買賣，豐富貨幣政策工具箱。組織開展改革實效評估，實施重大財稅政策全生命周期評價，及時發現和推動解決改革和政策實施中的問題。
加強財政管理監督。落實黨政機關堅持過緊日子要求，硬化預算約束，健全中央部門過緊日子評估機制，加強對地方落實情況的監督檢查。常態化開展預算評審和績效評價，提高預算安排科學性和資金使用有效性。完善預算管理一體化系統，強化預算執行監控和財政運行監測，對苗頭性、趨勢性問題及時預警、妥善處置。出臺實施政府采購領域三年行動方案，對6000多家代理機構、3萬多個政府采購項目進行檢查，優化政府采購領域營商環境。發布財政總會計核算規范，組織各地區各部門全面開展政府財務報告編制工作。深入開展財會監督專項行動，查處一批突出問題，推動整改問責，建立健全長效機制。繼續對注冊會計師、代理記賬行業違法違規行為進行專項整治，加強對會計師事務所執業質量、資產評估機構執業質量和企業會計信息質量的監督，嚴厲打擊財務造假。完成會計法修改，制定注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理、會計師事務所數據安全管理等制度。落實政府債務管理情況報告制度，向全國人大常委會報告2023年度政府債務管理情況。印發中央行政事業單位國有資產使用管理辦法，完成年度國有資產報告工作。完善數據資產管理制度，組織部分中央部門、中央企業、地方財政部門開展數據資產全過程管理試點。
總的看，2024年預算執行情況較好，積極的財政政策實施有力，各項財政工作取得新的進展，為推動經濟回升向好和高質量發展發揮了重要作用。這根本在于習近平總書記領航掌舵，在于習近平新時代中國特色社會主義思想科學指引，是以習近平同志為核心的黨中央堅強領導的結果，是全國人大加強審查監督、全國政協加強民主監督的結果，是各地區各部門和全國各族人民共同努力的結果。
同時，預算執行和財政工作中還存在一些困難和不足，主要是：受多重因素影響，稅收收入下滑，土地出讓收入繼續回落，一些地方財政收支矛盾較為突出。有的政府投資項目前期工作不夠扎實，投向和結構還有優化空間，政府投資對民間資本帶動作用需要加強。財政科學管理水平有待提升，預算績效管理存在薄弱環節，項目支出標準體系不夠健全，一些預算單位在資金使用、財務會計、資產管理等方面不夠規范、不夠精細，資金資產資源的統籌力度和使用效益需要進一步提高。地方政府債務長效監管機制有待建立健全，防范新增隱性債務、化債不實、挪用專項債券資金等任務依然很重。違反財經紀律行為屢禁不止，財會監督力度仍需持續加大。我們高度重視這些問題，將積極采取措施解決。
二、2025年中央和地方預算草案
2025年是“十四五”規劃收官之年，做好預算編制和財政工作意義重大。要按照黨中央、國務院決策部署，堅持穩中求進、以進促穩，守正創新、先立后破，系統集成、協同配合，統籌好有效市場和有為政府、總供給和總需求、培育新動能和更新舊動能、做優增量和盤活存量、提升質量和做大總量等重要關系，實施更加積極有為的宏觀政策，強化財政政策與貨幣、就業、產業、區域、貿易、環保、監管等政策和改革開放舉措的協調配合，破解發展難題、厚植發展優勢，推動我國經濟沿著高質量發展軌道前行。
（一）2025年財政收支形勢分析
當前和今后一個時期，我國經濟基礎穩、優勢多、韌性強、潛能大，長期向好的支撐條件和基本趨勢沒有變。同時，外部環境變化帶來的不利影響加深，我國經濟運行仍面臨不少困難和挑戰，2025年財政收支平衡壓力加大。從財政收入看，經濟延續回升向好態勢為財政收入增長提供支撐，但制約因素仍然很多：國內需求不足，價格水平對以現價計算的財政收入持續產生影響；部分重點稅源行業增長放緩，一些企業生產經營困難，外貿面臨較大不確定性，影響財政收入增長；資產資源的盤活空間收窄等。從財政支出看，發揮財政政策逆周期調節作用，擴投資、保民生、穩就業、促消費等領域需要強化保障，培育新質生產力、推進鄉村全面振興、加強生態環境保護等重點支出剛性增長，糧食儲備、政府債務還本付息支出等繼續增加，財政騰挪空間有限。綜合判斷，國內外環境變化帶來的影響將持續向財政傳導，2025年財政收支矛盾仍然突出，必須把困難挑戰考慮得更充分一些，把政策舉措準備得更周全一些，為促進經濟持續健康發展提供堅實保障。
（二）2025年預算編制和財政工作的總體要求
做好2025年預算編制和財政工作，要在以習近平同志為核心的黨中央堅強領導下，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，按照中央經濟工作會議部署，堅持穩中求進工作總基調，完整準確全面貫徹新發展理念，加快構建新發展格局，扎實推動高質量發展，更好統籌發展和安全，實施更加積極的財政政策，加大支出強度，優化支出結構，加強對擴大國內需求、發展新質生產力、促進城鄉區域協調發展、保障和改善民生等方面的支持，深化財稅體制改革，強化財政科學管理，防范化解風險，嚴肅財經紀律，落實黨政機關堅持過緊日子要求，提高資金使用效益和政策效能，推動經濟持續回升向好，為高質量完成“十四五”規劃目標任務、實現“十五五”良好開局提供有力保障。
2025年財政政策要更加積極，持續用力、更加給力，根據形勢變化及時調整政策措施，打好政策“組合拳”。持續用力，主要是做好年度間的政策銜接，既讓已出臺的政策發揮最大效能，又及時出臺新的有力度的政策，前后貫通、接續發力。更加給力，主要是用好用足政策空間，加強超常規逆周期調節，提高調控的前瞻性、針對性、有效性，使政策力度更大、效果更好，各方面更有獲得感。具體體現在五個方面：一是提高財政赤字率，加大支出強度、加快支出進度。統籌考慮財政收入形勢和支出需要，今年赤字率按4%左右安排、比上年提高1個百分點，赤字規模56600億元、比上年增加16000億元，其中中央財政赤字48600億元、地方財政赤字8000億元。全國一般公共預算支出規模比上年明顯增加，達到297005億元。在加大支出規模的同時，加快各項資金下達撥付，盡快形成實際支出。二是安排更大規模政府債券，為穩增長、調結構提供更多支撐。新增地方政府專項債務限額44000億元，比上年增加5000億元，支持地方加大重點領域補短板力度，進一步向實施區域重大戰略、發展新質生產力、推動高質量發展方面傾斜。優化專項債券管理機制，完善專項債券額度分配，提高專項債券規模與地方財力、項目收益平衡能力的匹配度，對專項債券投向領域實行“負面清單”管理，擴大用作項目資本金范圍，開展專項債券項目“自審自發”試點，建立常態化申報、按季度審核的項目申報審核機制，規范和加強對專項債券形成資產的管理，更好發揮專項債券效益。發行超長期特別國債13000億元，比上年增加3000億元，其中，8000億元用于更大力度支持“兩重”項目，5000億元用于加力擴圍實施“兩新”政策。中央預算內投資安排7350億元，比上年增加350億元，做好投資計劃實施與預算安排的銜接。三是大力優化支出結構、強化精準投放，更加注重惠民生、促消費、增后勁。圍繞保障和改善民生，加強對穩就業的支持，促進解決結構性就業矛盾和重點群體就業問題。圍繞擴大國內需求，加強對提振消費的支持，推動增加居民收入、健全社保體系、改善消費條件。圍繞加快發展新質生產力，加強對教育人才、科技攻關、綠色低碳等領域的支持，增強政策協同性。四是持續用力防范化解重點領域風險，促進財政平穩運行、可持續發展。按照一攬子化債政策安排，推動地方落實隱性債務置換政策，繼續在新增地方政府專項債券中安排一定規模用于補充政府性基金財力，支持地方化債。允許專項債券支持回收閑置存量土地和收購存量商品房用作保障性住房，合理確定收購價格，防范道德風險，促進房地產市場止跌回穩。新增發行特別國債5000億元，支持國有大型商業銀行補充核心一級資本，增強穩健經營能力和服務實體經濟能力。五是進一步增加對地方轉移支付，增強地方財力、兜牢“三保”底線。考慮地方財政實際情況，今年中央對地方轉移支付安排103415億元，剔除2023年增發國債結轉至2024年資金因素后，同口徑增長8.4%，其中均衡性轉移支付、縣級基本財力保障機制獎補資金分別安排27340億元、4795億元，加強地方財力保障，支持地方做好“三保”工作。安排促進高質量發展激勵資金500億元，比上年增加100億元，激勵地方主動發展經濟、做大收入“蛋糕”。同時，依法嚴格稅收征管，規范非稅收入管理，提升財政收入質量，堅決防止和糾正亂收費、亂罰款、亂攤派等問題。
實施積極財政政策過程中，注重目標引領，把握政策取向，講求時機力度，強化系統思維，各項工作能早則早、靠前實施。一是堅持做優增量、盤活存量。持續培育財源、稅源，統籌各類財政資金資產資源，推動做優增量和盤活存量相結合，通過盤活存量來帶動增量。二是堅持精打細算、保障重點。以更嚴的要求和更可操作的舉措，把黨政機關堅持過緊日子要求落到實處，集中財力辦好大事要事。三是堅持管理挖潛、花錢問效。加強財政科學管理，堅持民生支出、建設支出與財政承受能力相適應，樹牢績效理念，把錢花在刀刃上、花出效益來。四是堅持防范風險、嚴肅紀律。強化底線思維、極限思維，有效應對可能沖擊財政平穩運行的風險，以嚴明的財經紀律強化震懾、保障落實。五是堅持前瞻謀劃、引導預期。做好政策研究儲備，協同推進財政政策實施和預期引導，注重傾聽市場聲音，積極回應輿論關切，提升政策引導力、影響力。
（三）2025年主要財政政策
支持擴大國內需求。大力提振消費。綜合運用相關財稅政策工具，推進實施提振消費專項行動。加大民生保障力度，多渠道增加居民收入，更好惠民生促消費。安排超長期特別國債3000億元支持消費品以舊換新，比上年增加1500億元，擴大政策覆蓋范圍、優化補貼申報流程、健全回收利用體系，撬動更多大宗消費。支持擴大健康、養老、托幼等服務消費，促進數字、智能、文旅、體育等消費新熱點加快發展。新增安排獎補資金，支持地方推廣消費新業態新模式新場景，開展國際消費中心城市建設。加大財政與金融政策聯動力度，對重點領域個人消費貸款和餐飲住宿、家政等相關領域經營主體貸款給予貼息。完善免稅店政策，推動擴大入境消費。深入開展現代商貿流通體系試點城市建設，推進實施國家綜合貨運樞紐補鏈強鏈提升行動、公路水路交通基礎設施數字化轉型升級示范，支持建設綜合交通運輸體系，推動降低全社會物流成本。積極擴大有效投資。統籌用好各類政府投資資金，聚焦關鍵領域和薄弱環節加大投資力度，提高投資效益。加強部門協同配合，提高項目儲備和前期工作質量。合理安排超長期特別國債、地方政府專項債券發行，加快債券資金預算下達，及時分解落實到具體項目，盡早形成實物工作量。通過信息化系統等實時跟蹤，實現項目分配、資金下達、使用進度等全流程監控，避免資金閑置、挪用、浪費。加強財政與金融配合，出臺規范政府和社會資本合作存量項目建設和運營的指導意見，以政府投資有效帶動更多社會投資。著力支持穩外貿穩外資。完善關稅等進出口稅收政策，加大出口信用保險、出口信貸支持力度，促進服務貿易、數字貿易和跨境電商、海外倉發展。制定政府采購本國產品標準及相關政策，保障內外資企業平等參與政府采購活動。支持有條件的自由貿易試驗區主動對接國際高標準經貿規則，打造對外開放新高地。做好財稅制度設計，加快推進海南自由貿易港核心政策落地。推進加入《數字經濟伙伴關系協定》、《全面與進步跨太平洋伙伴關系協定》，擴大高標準自由貿易區網絡。
支持現代化產業體系建設。加快推動產業轉型升級。大力推進新型工業化。加強對制造業領域科技創新的支持，推動科技創新和產業創新融合發展，促進發展商業航天、低空經濟等新興產業和生物制造、具身智能等未來產業。支持人工智能技術和產業發展，賦能傳統產業轉型升級。中央財政制造業領域專項資金安排118.78億元、增長14.5%，推動制造業重點領域高質量發展，提升產業鏈供應鏈韌性和安全水平。安排超長期特別國債2000億元用于支持設備更新，比上年增加500億元，進一步擴范圍、降門檻，鼓勵先進、淘汰落后。支持制造業新型技術改造，提高高端化、智能化、綠色化水平。深入實施首臺（套）、首批次保險補償政策，加快推動重大技術裝備和新材料產業高質量發展。構建更加科學高效的政府投資基金管理體系，優化產業投資類基金功能，鼓勵發展創業投資類基金，發展壯大長期資本、耐心資本，以市場化方式帶動更多社會資本投入。強化企業在創新鏈、產業鏈中的作用。支持企業牽頭或參與國家重大科技項目，用好稅收、專項資金、政府采購等政策工具，幫助企業解決實際困難和問題，增強企業創新發展能力。深入實施專精特新中小企業財政獎補政策，組織開展第三批中小企業數字化轉型城市試點，促進中小企業高質量發展。出臺政府性融資擔保發展管理辦法，深化政府性融資擔保體系建設，推動政府性融資擔保擴面增量，緩解小微企業等經營主體融資難融資貴問題。扎扎實實落實促進民營經濟發展的政策措施。加強部門協同，推進清理地方政府拖欠企業賬款。促進全國統一大市場建設，持續優化營商環境。
支持實施科教興國戰略。推進教育強國建設。進一步增加教育投入，中央本級教育支出安排1744.43億元、增長5%。推動優化區域教育資源配置，建立同人口變化相協調的基本公共教育服務供給機制，促進義務教育優質均衡發展，逐步縮小區域、城鄉、校際、群體差距。逐步推行免費學前教育，促進高中階段學校多樣化發展。全面建立基于專業大類的職業教育差異化生均撥款制度，增強職業教育適應性。支持分類推進高校改革發展，加快建設中國特色、世界一流的大學和優勢學科，加強基礎學科、新興學科、交叉學科建設和拔尖人才培養，強化教育對科技和人才的支撐作用。支持地方高校改革發展和辦學條件改善。提高中央高校研究生學業獎學金以及中等職業學校、普通高中國家助學金標準，中央對地方學生資助補助經費安排809.45億元、增長11.5%。推進科技強國建設。完善中央財政科技經費分配和管理使用機制，提升科技創新投入效能，激發創新創造活力。中央本級科學技術支出安排3981.19億元、增長10%，進一步向基礎研究、應用基礎研究、國家戰略科技任務聚焦。提高科技支出用于基礎研究比重，完善競爭性支持和穩定支持相結合的基礎研究投入機制。全力支持關鍵核心技術攻關，做好國家科技重大項目經費保障。完善國家實驗室經費穩定支持機制，加大對科研院所支持力度。強化科技任務與經費的統籌，健全審核把關機制，優化創新資源配置，完善與各類創新主體使命定位相適應的分類支持機制。加強國家戰略科技力量、國家戰略人才力量建設，突出支持青年科技人才培養。強化央地協同，支持國際、區域科技創新中心建設發展。支持做好科學普及工作。
支持保障和改善民生。促進高質量充分就業。中央財政安排就業補助資金，落實就業創業扶持政策，支持實施公共就業服務能力提升示范項目。積極支持援企穩崗，延續實施階段性降低失業、工傷保險費率政策。把高校畢業生等青年群體就業作為重中之重，加強對農民工、就業困難群體的幫扶。擴大新就業形態人員職業傷害保障試點，推進工傷保險跨省異地就醫直接結算。健全終身職業技能培訓制度，緩解結構性就業矛盾。強化衛生健康服務保障。組織開展第四批公立醫院改革與高質量發展示范項目。健全公共衛生服務體系，優化重大公共衛生服務項目，基本公共衛生服務經費財政補助標準進一步提高到每人每年99元。支持強化基層醫療衛生服務能力，突出需求導向做好衛生健康人才培養。支持中醫藥傳承創新發展。將城鄉居民醫保人均財政補助標準提高30元，達到每人每年700元。健全基本醫療保險籌資和待遇調整機制，推動基本醫療保險省級統籌，深化醫保支付方式改革，加強醫保基金監管。織密扎牢社會保障網。配合做好漸進式延遲法定退休年齡改革落地實施工作，適當提高退休人員基本養老金，將城鄉居民全國基礎養老金最低標準每人每月提高20元，深入實施企業職工基本養老保險全國統籌，保障養老金按時足額發放。推動個人養老金制度平穩運行，研究擴大企業年金制度覆蓋范圍。加強困難群眾基本生活保障，推進分層分類社會救助。支持強化基層應急基礎和力量，提升防災減災救災能力。完善人口發展支持政策體系。加強普惠育幼服務體系建設，發放育兒補貼。大力發展普惠養老服務，進一步支持縣域養老服務體系創新試點項目，完善縣、鄉、村三級養老服務網絡。推進社區支持的居家養老，積極發展老年助餐服務。加快建立長期護理保險制度。做大做強全國社會保障基金，有效發揮戰略儲備基金作用。支持文化事業發展。健全公共文化服務財政保障機制，推動優質文化資源直達基層和城鄉文化資源優化配置。完善文物和文化遺產系統性保護投入機制，落實非物質文化遺產保護資金政策，支持中華優秀傳統文化傳承發展。高質量推進國家文化公園建設。加強文化人才隊伍建設，鼓勵創作更多文藝精品力作。促進提升國際傳播效能。支持發展冰雪運動。強化國家隊經費保障，支持加強青少年體育工作，推動群眾體育和競技體育全面發展。
支持推進鄉村全面振興。持續增強糧食等重要農產品穩產保供能力。堅持穩面積、增單產兩手發力，支持高標準農田、水利基礎設施等建設，繼續開展黑土地保護利用，深入推進糧油作物大面積單產提升行動，保障糧食等重要農產品穩定供給。完善農業補貼政策，落實稻谷、小麥最低收購價政策，繼續對產糧大縣給予獎勵支持，啟動實施中央統籌下的糧食產銷區省際橫向利益補償，保護種糧農民和糧食主產區積極性。發展多層次農業保險，研究制定加快農業保險高質量發展的實施意見，農業保險保費補貼安排540.53億元。降低產糧大縣農業保險縣級保費補貼承擔比例。深入推進種業振興行動，實施好農機購置與應用補貼政策，發展農業社會化服務，強化農業科技和裝備支撐，加快推動農業現代化。繼續鞏固拓展脫貧攻堅成果。保持支持力度不減，安排中央財政銜接推進鄉村振興補助資金1770億元，優先支持發展聯農帶農富農產業。加大對防止返貧監測對象等重點群體的支持力度，對重點幫扶縣、易地搬遷集中安置點等給予傾斜支持。推動建立農村低收入人口和欠發達地區分層分類幫扶制度，研究過渡期后財政幫扶政策。有序推進鄉村發展和建設。健全政府投資與金融、社會投入聯動機制，推動金融機構加大對涉農領域資金投放，構建鄉村振興多元投入格局。深入實施農業產業融合發展項目支持政策，促進鄉村特色產業發展，拓展農民增收渠道。支持培育新型農業經營主體，加強基層農技推廣體系建設。統籌用好相關領域資金，逐步提高鄉村基礎設施完備度、公共服務便利度、人居環境舒適度。支持中小河流治理和小型水庫建設，提升區域防洪能力。繼續實施電信普遍服務支持政策，提升農村及偏遠地區網絡覆蓋廣度和深度。健全傳統村落保護體系，保護鄉村特色風貌。支持發展新型農村集體經濟，推進農村綜合改革試點。
支持新型城鎮化建設和區域協調發展。穩步推進新型城鎮化。中央財政安排農業轉移人口市民化獎勵資金420億元，比上年增加20億元，增強地方落實農業轉移人口市民化政策的財政保障能力。引導常住地強化基本公共服務投入，解決好農業轉移人口最關心的子女教育、住房保障、社會保險等問題，逐步使未落戶常住人口享有均等化城鎮基本公共服務。支持實施城市更新行動，推進城鎮老舊小區和危舊房改造、地下管線更新改造、城市排水防澇等，打造宜居、韌性、智慧城市。堅持以需定建、以需定購，支持加大保障性住房供給，滿足新市民、青年人等群體住房需求。促進區域協調發展。綜合運用轉移支付、政府債券、稅收等政策工具，落實好區域協調發展戰略、區域重大戰略、主體功能區戰略，進一步優化經濟發展空間。加強對跨區域重大項目的支持，推進京津冀協同發展、長江經濟帶發展、粵港澳大灣區建設、長三角一體化發展、黃河流域生態保護和高質量發展等重大戰略實施。高標準高質量推進雄安新區建設。推動成渝地區雙城經濟圈建設。中央財政繼續安排對地方補助資金，支持革命老區、民族地區、資源枯竭地區等加快發展，推動邊疆地區高質量發展，促進興邊富民、穩邊固邊。繼續推進西部陸海新通道建設，支持地方深度融入共建“一帶一路”。
支持生態文明建設。完善財政資源環境政策體系。深化橫向生態保護補償機制建設，穩步有序建立大江大河干流補償機制，指導地方把橫向生態補償做實做深。推進資源環境要素市場化配置，研究完善排污權有償使用和交易、生態環境損害賠償資金管理等制度，因地制宜探索不同生態產品價值實現路徑。制定綠色主權債券框架，適時推動綠色主權債券發行。加強生態保護和修復。中央對地方重點生態功能區轉移支付安排1205億元、增長7.5%。推進美麗河湖保護與建設，繼續支持打好藍天、碧水、凈土保衛戰，中央財政大氣、水、土壤污染防治專項資金分別安排340億元、267億元、44億元。深入實施山水林田湖草沙一體化保護和修復、歷史遺留廢棄礦山生態修復、海洋生態保護修復、國土綠化示范等重大項目，推進以國家公園為主體的自然保護地體系建設和生物多樣性保護。推動“三北”工程標志性戰役取得重要成果，實施“生態產業化、產業生態化”獎補政策。穩步推進碳達峰碳中和。加強對綠色低碳先進技術研發和推廣運用的支持，推動重點行業領域綠色低碳轉型。大力支持可再生能源發展，加快建設新型能源體系。繼續推廣新能源汽車，完善充換電基礎設施，推動城市公共服務車輛電動化替代。支持廢舊物資循環利用體系建設，促進再生資源回收利用。優化政府綠色采購政策，健全綠色產品采購標準規范，拓展采購范圍和規模，引導擴大綠色產品供給和消費。推進全國碳排放權交易市場建設。
支持國防、外交和政法工作。深入貫徹習近平強軍思想，強化財力和政策保障，推進國防和軍隊現代化建設，鞏固提高一體化國家戰略體系和能力，促進新時代強軍事業不斷向前發展。支持做好退役軍人安置、就業等工作，繼續提高優撫對象撫恤和生活補助標準。服務中國特色大國外交，深化對外財經交流合作，支持擴大高水平對外開放，積極參與全球經濟治理體系改革和建設，推進全球發展倡議、全球安全倡議、全球文明倡議走深走實，堅定維護國家主權、安全、發展利益。全面貫徹總體國家安全觀，推進國家安全體系和能力現代化，加強政法機關履職經費保障，健全社會治理體系，支持公共法律服務體系建設，加強基層組織、基礎工作、基本能力建設，有效構建新安全格局，努力建設更高水平的平安中國。
（四）2025年一般公共預算收入預計和支出安排
1．中央一般公共預算
中央一般公共預算收入96960億元，比2024年執行數下降3.5%（剔除一次性因素后增長2.1%）。加上從中央預算穩定調節基金調入1000億元、從中央國有資本經營預算調入900億元，收入總量為98860億元。中央一般公共預算支出147460億元，增長4.5%。收支總量相抵，中央財政赤字48600億元，比2024年增加15200億元，通過發行國債彌補。
2025年中央一般公共預算支出分中央本級支出、對地方轉移支付、中央預備費反映。
（1）中央本級支出43545億元，增長6.9%，扣除重點保障支出后零增長。堅持有保有壓，嚴格落實黨政機關堅持過緊日子要求，嚴控一般性支出，重點保障國防武警支出、科技教育支出、中央儲備支出、國債發行付息支出。主要支出項目具體情況是：外交支出645.06億元，增長8.4%；國防支出17846.65億元，增長7.2%；公共安全支出2428.28億元，增長7.3%；教育支出1744.43億元，增長5%；科學技術支出3981.19億元，增長10%；糧油物資儲備支出1316.6億元，增長6.1%；債務付息支出8345.5億元，增長10.2%。
（2）對地方轉移支付103415億元，剔除通過2023年增發國債結轉2024年資金安排的災后恢復重建和提升防災減災救災能力補助資金等一次性因素后，同口徑增長8.4%。
（3）中央預備費500億元，與2024年持平。執行中根據實際用途分別計入中央本級支出和對地方轉移支付。
2．地方一般公共預算
地方一般公共預算本級收入122890億元，增長3%。加上中央對地方轉移支付收入103415億元、地方財政調入資金及使用結轉結余18655億元，收入總量為244960億元。地方一般公共預算支出252960億元，增長3.7%。地方財政赤字8000億元，比2024年增加800億元，通過發行地方政府一般債券彌補。
3．全國一般公共預算
匯總中央和地方預算，全國一般公共預算收入219850億元，增長0.1%，其中稅收收入181460億元，增長3.7%；非稅收入38390億元，下降14.2%，主要是一次性收入減少。加上調入資金及使用結轉結余20555億元，收入總量為240405億元。全國一般公共預算支出297005億元（含中央預備費500億元），增長4.4%。赤字56600億元，比2024年增加16000億元。
（五）2025年政府性基金預算收入預計和支出安排
中央政府性基金預算收入5083.78億元，增長7.4%。加上上年結轉收入384.97億元、超長期特別國債收入13000億元、中央金融機構注資特別國債收入5000億元，收入總量為23468.75億元。中央政府性基金預算支出23468.75億元，其中，本級支出10787.72億元，對地方轉移支付12681.03億元。
地方政府性基金預算本級收入57415.31億元，增長0.1%。加上中央政府性基金預算對地方轉移支付收入12681.03億元、地方政府專項債務收入44000億元，收入總量為114096.34億元。地方政府性基金預算支出114096.34億元，增長17.9%。
匯總中央和地方預算，全國政府性基金預算收入62499.09億元，增長0.7%。加上上年結轉收入384.97億元、超長期特別國債收入13000億元、中央金融機構注資特別國債收入5000億元、地方政府專項債務收入44000億元，收入總量為124884.06億元。全國政府性基金預算支出124884.06億元，增長23.1%。
（六）2025年國有資本經營預算收入預計和支出安排
中央國有資本經營預算收入2250.29億元，下降0.1%。加上上年結轉收入54.2億元，收入總量為2304.49億元。中央國有資本經營預算支出1404.49億元，下降9.7%。其中，本級支出1370.63億元，對地方轉移支付33.86億元。調入中央一般公共預算900億元。
地方國有資本經營預算本級收入4077.75億元，下降10%，主要是2024年地方國有企業利潤下降。加上中央國有資本經營預算對地方轉移支付收入33.86億元，收入總量為4111.61億元。地方國有資本經營預算支出1452.45億元，下降10%。調入地方一般公共預算2659.16億元。
匯總中央和地方預算，全國國有資本經營預算收入6328.04億元，下降6.7%。加上上年結轉收入54.2億元，收入總量為6382.24億元。全國國有資本經營預算支出2823.08億元，下降9.8%。調入一般公共預算3559.16億元。
（七）2025年社會保險基金預算收入預計和支出安排
中央社會保險基金預算收入355.17億元，下降8.7%，主要是綜合考慮基金滾存結余等情況，2025年對基金的財政補貼相應減少；支出385.05億元，增長5.2%。考慮全國統籌調劑資金因素后，中央社會保險基金預算本年收支缺口29.88億元，年末滾存結余28.5億元。
地方社會保險基金預算收入124115.67億元，增長4.7%；支出112990.72億元，增長6.9%。考慮全國統籌調劑資金因素后，本年收支結余11125.65億元，年末滾存結余154438.87億元。
匯總中央和地方預算，考慮全國統籌調劑資金因素后，全國社會保險基金預算收入124471.54億元，增長4.6%，其中，保險費收入90492.1億元，財政補貼收入29123.98億元。全國社會保險基金預算支出113375.77億元，增長6.9%。本年收支結余11095.77億元，年末滾存結余154468.07億元。
2025年，國債限額418608.35億元；地方政府一般債務限額180689.22億元、專項債務限額399185.08億元。
預算具體安排及相關說明見《中華人民共和國2024年全國預算執行情況2025年全國預算（草案）》。需要說明的是，地方預算由地方各級人民政府編制，報本級人民代表大會批準，目前尚在匯總中，本報告中地方收入預計數和支出安排數均為中央財政代編數。
根據預算法規定，預算年度開始后，在全國人民代表大會批準本預算草案前，可安排下列支出：上一年度結轉的支出；參照上一年同期的預算支出數額安排必須支付的本年度部門基本支出、項目支出，以及對下級政府的轉移性支出；法律規定必須履行支付義務的支出，以及用于自然災害等突發事件處理的支出。根據上述規定，結合中央部門和地方實際支出需要，中央財政安排了部分本級支出及對地方轉移支付。2025年1月中央一般公共預算支出17597億元，其中，中央本級支出2711億元，對地方轉移支付14886億元。
三、扎實做好2025年財政改革發展工作
（一）落實黨政機關堅持過緊日子要求
堅持艱苦奮斗、勤儉節約的傳統美德和優良作風，黨政機關把過緊日子作為習慣和常態，勤儉辦一切事業，騰出更多財政資源用于發展經濟、改善民生。政府各項開支要精打細算，從嚴控制“三公”經費以及會議費、培訓費、差旅費、辦公經費等支出，嚴格限制樓堂館所新建、修繕和裝修，加強對政府采購、新增資產配置的管理，推動精簡規范節慶、展會、論壇等活動。強化對新出臺重大政策、項目事前績效評估，高質量開展績效評價，加大評價結果運用力度，對低效無效項目予以取消或壓縮，形成評價、整改、提升的良性循環。加強行政事業單位國有資產全生命周期管理，發揮全國調劑共享平臺作用，嚴控新增資產配置，盤活用好存量資產。健全國有資產報告制度，進一步提升國有資產管理水平。加大對黨政機關過緊日子落實情況的監督檢查力度，推進預算執行常態化監督，堵塞管理漏洞，不斷完善制度機制。
（二）推進財政科學管理
組織開展財政科學管理試點，圍繞重大財稅改革任務和財政管理重點工作，充分調動地方積極性，探索財政科學管理的新路子。在管理的系統化上下功夫，從財政支出源頭著手，把財政管理從源頭貫通到末端、從財政部門擴展到所有預算部門，構建橫向到邊、縱向到底的管理體系。在管理的精細化上下功夫，對業務全流程各環節進行優化，通過內部控制、信息化等手段，嚴格把控工作細節，切實改變部分領域粗放管理模式。在管理的標準化上下功夫，動態完善項目支出、政府采購、資產配置等各方面標準，做到有規可依、標準清晰、約束有力。在管理的法治化上下功夫，推動形成系統完備的財政法律規范體系，堅持依法理財、依法行政，更好運用法治思維和法治方式推進財政工作。
（三）深化財稅體制改革
按照黨的二十屆三中全會關于深化財稅體制改革的部署，加快落實各項改革任務。研究制定關于健全現代預算制度的意見，加強預算管理各項制度舉措的系統集成、協同高效。完善財政轉移支付體系，清理規范專項轉移支付，增加一般性轉移支付。深入開展中央部門零基預算改革試點，支持地方深化零基預算改革。推進支出標準體系建設，強化支出標準約束作用。完善重大政策評估機制，加強財政承受能力評估。嚴控財政供養人員規模。健全預算公開和監督制度，增強財政透明度。研究同新業態相適應的稅收制度。圍繞增加地方自主財力，適當擴大地方稅收管理權限，深化地方附加稅改革研究，加快推進部分品目消費稅征收環節后移并下劃地方。優化增值稅留抵退稅政策，穩步推進規范稅收優惠政策工作。深入推進省以下財政體制改革，提高市縣財政保障能力。
（四）兜牢基層“三保”底線
始終把“三保”擺在財政工作優先位置，嚴格落實分級保障責任，健全縣級為主、市級幫扶（兜底）、省級兜底的責任體系。研究制定“三保”清單，合理確定“三保”范圍標準，確保既符合當前實際，又長期可持續。足額安排“三保”支出預算，加強預算執行管控和庫款調度，優先保障“三保”支出，特別是發放到個人的保基本民生和保工資支出。嚴禁無預算、超預算撥付資金，嚴格控制新增暫付性款項。動態監測地方財政運行，強化風險預警，完善應急處置機制，及時防范化解“三保”風險。
（五）防范化解地方政府債務風險
堅持在發展中化債、在化債中發展，指導地方完善和落實一攬子化債方案。做好地方政府存量隱性債務置換工作，區分輕重緩急，統籌好置換債務優先序和各年度置換安排，加強再融資債券投向管理、過程管理，嚴防政策執行走偏和道德風險。將不新增隱性債務作為“鐵的紀律”，強化政府支出事項和政府投資項目預算管理，對違規舉債、虛假化債等行為嚴肅追責問責，防止前清后欠。將隱性債務置換與地方政府融資平臺轉型結合起來，加快剝離平臺的政府融資功能，推動隱性債務風險化解和平臺市場化轉型。嚴禁通過各類企事業單位新增隱性債務，不得通過各種方式將企事業單位異化為融資平臺，不得以各種名義新設融資平臺。健全地方債務監測體系和政府債務風險指標體系，推動建立統一的地方政府債務長效監管制度。
（六）加大財會監督力度
圍繞“加強、聚焦、優化”，依法依規開展財會監督，增強監督的權威性、有效性。把推動黨中央、國務院重大決策部署貫徹落實作為財會監督工作首要任務，聚焦財經領域多發、高發、易發問題和突出矛盾，深入開展財會監督專項行動，強化對財稅政策執行和財政資金使用管理的監管，加大通報問責和處理處罰力度，進一步維護財經紀律和市場經濟秩序。貫徹實施新修改的會計法，加快修改注冊會計師法，加強對會計師事務所、資產評估機構、代理記賬機構等中介機構執業質量監督，強化行業日常監管和信用管理，嚴厲打擊財務會計違法違規行為。統籌推進財會監督領域法治建設、隊伍建設、信息化建設，優化財會監督與其他各類監督貫通協調工作機制。
財政部門將自覺踐行全過程人民民主，積極主動接受人大監督指導，配合做好預算法、消費稅法、政府采購法、稅收征收管理法等立法修法，以及對政府預算全口徑審查和全過程監管、政府債務監督、國有資產管理監督等工作，認真研究并及時報告有關決議和審查意見落實情況，扎實辦理人大代表議案建議，深化與人大代表日常溝通交流，強化服務代表工作數字化賦能，不斷提高財政工作水平，讓人大代表、人民群眾更加滿意。
各位代表：
干字當頭、眾志成城。我們要更加緊密地團結在以習近平同志為核心的黨中央周圍，高舉中國特色社會主義偉大旗幟，以習近平新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹落實黨的二十大和二十屆二中、三中全會精神，深刻領悟“兩個確立”的決定性意義，增強“四個意識”、堅定“四個自信”、做到“兩個維護”，弘揚實干精神，奮發有為做好財政改革發展各項工作，為以中國式現代化全面推進強國建設、民族復興偉業作出新的更大貢獻！
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